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民营中小企业内部控制体系研究

互联网企业的内部控制研究

当我们在谈论“企业风险管理”这一概念时,可能会感到困惑,“风险管理”和“内部控制”的边界和交叉在哪里?“企业风险管理”与“风险管理”有怎样的延申和细化?“全面风险管理”与“企业风险管理”有什么不同?“COSO”、“ISO31000”、“巴塞尔协议”、“偿二代”是什么?

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审计师、内部审计师、风险管理师的角色和专业能力要求有着怎样的不同?

中小企业是中国经济组成中重要的成分之一,贡献了中国大部分的经济成果,以下是小编搜集整理的一篇探究民营中小企业内部控制体系的论文范文,欢迎阅读参考。

近几年,国家对上市公司和国有企业的内部控制制度和流程的规范要求越来越严格,下面是小编搜集整理的一篇探究互联网企业内部控制的论文范文,供大家阅读参考。

追根溯源,业界常用的这些名词来自哪里?

摘要:自20世纪以来,纵观全球,一些着名公司的财务舞弊案相继爆发,给企业造成了重大的经济损失.在这样的背景下,为应对此类问题,各国纷纷出台了相关的法律法规,旨在规范企业的行为.COSO报告和萨班斯法案为企业构建内部控制提供了指引,新COSO报告的出台也引起了内部控制及其评价理论的研究热潮.

摘要:随着市场经济的发展,民营企业在经济改革浪潮中所占据的地位越来越重要。然而,民营企业,尤其是民营中小企业在内部控制体系上的薄弱严重影响了他们的发展与壮大。而互联网行业中的中小企业,由于行业人员结构年轻,在内部控制体系的构建和沉淀上更为薄弱。本文以一家互联网小型民营企业一~XY公司作为研宂对象,对其内部控制体系的完善和构建进行了具体研宄。

COSOThe Committee of Sponsoring Organization of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting的缩写(即美国全国虚假财务报告委员会),更精确地讲,是该委员会下属的Treadway委员会。

在我国,企业内部控制失效的问题同样引起了相关部门实务界和理论界的高度重视.2011年,中国规定企业内部控制规范从2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司率先全面执行,以后将陆续在内地上市的公司和非上市的大中型企业执行.内部控制对加强企业内部管理、促进内部控制目标的实现有着重要的意义.

本文首先介绍研究的背景、目的和意义,通过对国内企业内部控制情况的阐述,结合内部控制理论的发展情况和基本方法,总结目前国内中小企业内部控制存在的问题,提出文章的撰写思路与框架。

1992年Treadway委员会发布第一版COSO框架,即COSO1992,全称《内部控制-整体框架》(Internal Control-Integrated Framework),报告的第一部分是概括,第二部分定义了内部控制框架的内容,介绍了内部控制系统的规则,第三部分是对外部团体的报告,是为报告编制报表中的内部控制团体提供指南的补充文件,第四部分是评价工具,提供用以评价内部控制系统的有用材料。

本文在梳理A公司内部控制管理体系研究现状的基础上,根据民营中小企业的特点,分析了A公司内部控制的实际情况,诊断其存在的问题,根据现有的民营中小企业内部控制理论研究成果并结合本人的实际工作经验,从公司的发展战略考虑,提出了完善A公司内部控制管理体系的主要思路和建议.全文共分4章:

接下来,本文以XY公司为研宄对象,从经营环境、公司基本情况、公司总体内控现状、公司关键业务内控现状及存在问题四个方面,总结了XY公司内部控制的现状,并对其存在的问题进行了深入的剖析。特别的,本文针对XY公司所在互联网行业的业务特点,选取了釆购、资产管理、市场、研究开发、财务管理、信息系统管理六个重要的公司业务流程内部控制中存在的缺陷进行了具体的阐述。

在1992版中,COSO提出“内部控制”的目标是“促进效率、减少资产损失风险、帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从”,提出内部控制的三个目标

第1章主要对文章的研究背景、研究意义、研究方法进行了说明.

进一步的,本文在总结了XY公司内部控制的关键要素及其缺陷的基础上,利用内部控制框架理论对XY公司的上述六个业务流程设计了具体的内部控制改进,制定出具有实践意义的内控方法。并对改造后的实际执行效果进行了观察和总结。

1、促进经营更有效率,实现绩效以及利润,保障资源的获取和经营安全;

第2章为文献综述.本章简要梳理了国外内部控制理论的发展过程.

后,本文将XY公司的实际做法加以推广,总结了互联网中小企业在内部控制中需要格外关注的要素,希望能为该行业内的中小企业的内部控制建设给出一些有益的建议和参考。

2、保证财务报告的可靠性,中期报表、合并报表中选取数据的可靠性

第3章是A公司内部控制存在的问题及原因.本章分析了A公司内部控制管理体系现状,探究诊断了A公司在内部控制管理体系方面存在的问题,并探究了问题产生与存在的主要原因.

关键词:内部控制设计;中小企业;互联网

3、符合法律法规

第4章是A公司内部控制管理体系完善的主要思路及建议.本章结合国内外对小企业内部控制的研究成果和经验,针对A公司内部控制管理体系存在的问题,提出了完善的思路和建议.

第1章绪论

从COSO1992的目标设计看,更多地着眼于财务报表的可靠性、经营流程的安全性。

关键词:A公司;内部控制;管理体系

本章作为整篇论文的绪论,简单介绍论文的写作背景、目的与实际意义,介绍本课题的思路和写作框架、来源,对全文起到提纲携领的作用。

COSO1992提出内部控制的五项构成要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控。

1绪论.

1.1本文研究的背景和实际意义

图片 1COSO1992:三目标 & 五要素

1.1研究背景.

本文探讨的是企业内部控制体系的设计问题。企业内部控制是指为了实现经营目标,以规避风险、有效监督和管理为目的,在规范管理的基础上,在各业务节点和环节建立过程控制体系,评价、约束规划和控制的系统方法和制度,用以约束员工和管理层业务操作和管理审批顺序而形成的管理规范。

控制环境包括组织人员的诚信与能力,管理层的经营模式、责任分配、人力资源管理、董事会的战略(控制环境是其他部分的基础)。

2010年第二季度,中国GDP为1.33万亿美元,日本为1.28万亿美元,中国超过日本首次成为世界第二大经济体.

内部控制的要素主要由五部分构成,分别为:内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、内部监督。

风险评估指确认和分析实现目标过程中的相关风险,是形成管理何种风险的依据,它穗经济、行业、监管和经营条件不断变化,需建立一套机制来辨认和处理相应的风险。

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